Расчеты с подотчетными лицами отражаются следующими записями

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

Кредит счета 50 «Касса»- выданы денежные средства подотчетному лицу;

Дебет счета 10 «Материалы»

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»- оприходованы материальные ценности по учетной стоимости;

 

Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет 19-3 «НДС по приобретенным МПЗ»

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»- отражен НДС по приобретенным материальным ценностям;

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет  19-3 «НДС по приобретенным МПЗ»- сумма принята к зачету.

При покупке подотчетным лицом материальных ценностей в магазинах розничной торговли НДС расчетным путем не выделяется и соответственно налоговом вычету не подлежит.

Суммы на командировочные расходы выдаются подотчетному лицу только после приказа директора. Суммы командировочных расходов сверх установленных законодательством норм в бухгалтерском учете наряду с расходами в пределах норм и ненормируемыми относятся к затратам, связанным с производством и продажей продукции, работ, услуг, но не учитываются при  налогообложении прибыли.

Согласно ст.264 Налогового Кодекса РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на сумму которых уменьшается полученный налогоплательщиком доход, относятся расходы на:

1.     проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

2.     наем жилого помещения, включая оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах  (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, в номере , за пользование реабилитационно -оздоровительными объектами );

3.     суточное и полевое довольстве в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ;

4.     оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

5.     сборы консульские, аэродромные, за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морским каналами, другими подобными сооружениями, иные аналогичные платежи и сборы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector