Анализ производства и реализации

Показатели производства и реализации продукции ООО «ЛКЗСМ» за  2001 год характеризуются следующими данными:

Таблица 1

Анализ производства и реализации за  2001 г.

Показатели

2000

2001

Отклонение

тыс. руб.

%

Объем производства, тыс. руб.

39080

57523

18443

47,2

Производство в натуральном выражении по видам продукции:

-стеновые материалы, млн.шт.

-кирпич, млн.шт.

-бетон, т.куб.м.

25,1

25,1

28,2

28,2

0,6

3,1

3,1

12,4

12,4

Согласно данных таблицы 1 следует, что в 2001 году по сравнению с 2000 годом предприятие увеличило общий объем производства стройматериалов на 18433 тыс. руб. или 47,2%, в натуральном выражении по видам продукции на 3,1 млн. шт. по стеновым материалам и кирпичу или 12,4%,  производство бетона в 2000 году не осуществлялось, в 2001 году произведено 0,6 тыс. куб.м. бетона.

 Таблица 2

Анализ выполнения плана по выпуску продукции.

Показатели

2000

2001

Отклонение

тыс. руб.

%

Объем  реализации, тонн

31264

41206

9942

31,8

Стоимость 1 тонны, руб.

1250

1396

146

11,7

Стоимость реализации тыс. руб.

39080

57523

18443

47,2

Объем производства в условных тоннах  в 2001 году возрос на 31,8%, в сравнении с 2000 годом прирост составил 9942 тонн.  В стоимостном выражении реализация возросла на 47,2%, в сумме на 18443  тыс. руб. В том числе за счет:

         изменения объема производства : 9942 * 1250  = 12427,5 тыс. руб.

         изменения средних  цен на продукцию: 41206 * 146 = 6015,5 тыс. руб.

При оценке ритмичности работы предприятия в расчет были приняты показатели поквартальной  разбивки плана производства . При сопоставлении их с фактическими данными в зачет выполнения плана по ритмичности принимается объем производства  в пределах плана – при перевыполнении плана, фактический уровень – при невыполнении плана.

Таблица 3

Показатели ритмичности работы ООО «ЛКЗСМ» за 2001 год.

Месяцы

План

Фактически

В зачет выполнения плана по ритмичности.

1 квартал

9500

9603

9500

2 квартал

11000

10577

10557

3 квартал

11500

11621

11500

4 квартал

10000

9405

9405

Итого

42000

41206

40962

Коэффициент ритмичности составит:

Кр = объем производства , принятый в зачет выполнения плана по ритмичности / план производства

Кр = 40962 / 42000 = 0,975  или 97,5%.

Работу предприятия в 2001 году в части выполнения производственной программы можно назвать ритмичной – коэффициент ритмичности составил 97,5%. Потери из –за неритмичной работы предприятия во 2 и 4  квартале составили – (42000 — 40962) *1396 руб. = 1449,0 тыс. руб.

Анализ выполнения плана по ассортименту проводится аналогично анализу ритмичности работы . В выполнения плана по ассортименту засчитывается объем производства в пределах плана.

Таблица 4

Показатели выполнения плана по ассортименту за  2001 год.

Показатели

План на 2001 год

Фактически за 2001 год

Факт в пределах плана

Недовыполнение

Производство всего

42000

41206

39555

2445

В том числе :

Стеновые материалы

Кирпич

Бетон

17000

23000

2000

16934

20621

3651

16934

20621

2000

66

2379

Выполнение плана по ассортименту составило 39555/4 2000 * 100% = 94,2%  недовыполнение составило 5,8% или 2445 тонн, сумма недополученной выручки – 2445*1396 руб. = 3413,2 тыс. руб.

В целом производственную деятельность ООО «ЛКЗСМ» можно охарактеризовать с положительной стороны: объем производства увеличен на 18443 тыс. руб. или 47,2%, в натуральных единицах на 31,8%. Вместе с тем план по ассортименту недовыполнен на  5,8%  в результате чего предприятие недополучило 3413,2   тыс.руб. товарной продукции, отрицательным моментом стала неритмичная работа завода в 2 и 4  кварталах  2001 года – недополучение товарной продукции в сумме 1449 тыс. руб. Ликвидацию этих недоработок следует расценивать как резерв увеличения выпуска продукции.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector